Tiktok賣家大學(xué)是Tiktok線上賣家學(xué)習(xí)平臺，覆蓋Tiktok小店入駐、平臺政策、店鋪運(yùn)營、營銷活動(dòng)、訂單發(fā)貨、廣告投放等學(xué)習(xí)資料，賣家可以通過圖文、視頻等形式，由淺入深，學(xué)習(xí)Tiktok小店運(yùn)營的相關(guān)知識。
Q1：UK Sales VAT是什么？是一種稅么？如何收取？英國新稅法2021年7月1日生效，賣家需要做什么？
回答：
Sales VAT（Value Added Tax）增值稅是對服務(wù)和銷售收取的流轉(zhuǎn)稅，也就是銷售增值稅。針對不同商品和服務(wù)會(huì)適用不同稅率。
對于英國新稅法，TikTok Shop 的 UK 跨境業(yè)務(wù)已經(jīng)按照要求執(zhí)行了。在TikTok上產(chǎn)生的銷售，無論賣家有沒有VAT稅號，平臺都會(huì)代扣代繳銷售增值稅。
賣家需要確保自己符合稅法要求：賣家是否需要申請VAT取決于英國稅法的要求，商家根據(jù)自己的實(shí)際情況自行判斷。
以平臺向商家收取的物流費(fèi)用為例：
● UK本對本：
商家自行安排物流，不涉及平臺向商家收取物流費(fèi)，也不涉及VAT。此外，平臺不代扣代繳銷售增值稅 (Sales VAT)。
● UK 跨境：
- ??商家未向平臺提供英國VAT稅號的，平臺收取的物流費(fèi)中含 VAT=0%
- ??商家向平臺提供了VAT稅號并經(jīng)核實(shí)有效的，平臺收取的物流費(fèi)中含 VAT=20%。商家可用于抵扣應(yīng)交稅金，抵扣不完的還可以繼續(xù)申請退稅，不構(gòu)成對商家自己的額外成本。
? 理論上只要跨境商家在電商平臺填報(bào)了自己的英國VAT稅號，電商平臺就會(huì)給跨境商家開運(yùn)費(fèi)+20%VAT的發(fā)票。
? 收取方式都是通過商家待分賬款中按物流費(fèi)+VAT稅率扣費(fèi)。
【關(guān)于“出口退稅”的額外說明】
在跨境直郵的場景中，與“稅”相關(guān)的還有從中國出口環(huán)節(jié)的“出口退稅”。目前的跨境物流方案是由平臺指定的第三方物流服務(wù)商做清關(guān)。至于是否能做出口退稅，如何做，賣家需要咨詢自己的稅務(wù)、關(guān)務(wù)人員或者自己雇傭的稅務(wù)顧問，平臺不會(huì)協(xié)助做出口退稅。
Q2：我的公司實(shí)體并沒有在英國注冊，我也需要注冊英國VAT編號么？
回答：
即使實(shí)體不在英國，也有可能滿足英國注冊VAT 的要求條件。比如商家在很多個(gè)電子商務(wù)平臺都有銷售，或者商家有UK本地倉庫，那這種商家可能就需要VAT 稅號。具體判斷是否需要注冊VAT，可以參考官方網(wǎng)站的說明：我應(yīng)該注冊增值稅嗎
? 全世界任何公司都可以在UK注冊VAT稅號的，注冊網(wǎng)站點(diǎn)擊此處。
Q3：是否能通過歐盟 IOSS 注冊獲得英國 VAT編號？
回答：
IOSS指的是在歐盟其中一國注冊了稅號以后，可以在一個(gè)國家申報(bào)和繳納全歐盟的稅。例如可以在德國申報(bào)和繳納在法國銷售的稅。英國已經(jīng)脫歐，這個(gè) IOSS 和英國沒有關(guān)系。
Q4：如果將儲存在英國之外的貨物發(fā)送給英國的消費(fèi)者，是否需要在英國繳納進(jìn)口增值稅？
回答：
在新政下，如果每票貨物的價(jià)值不超過135英鎊，無需繳納進(jìn)口增值稅，而應(yīng)在銷售時(shí)點(diǎn)，繳納貨物銷售增值稅；如果每票貨物的價(jià)值超過135英鎊，則仍需按照現(xiàn)行的通關(guān)規(guī)定，繳納進(jìn)口增值稅。
在TikTok Shop UK跨境業(yè)務(wù)中，如果包裹的不含稅價(jià)值<=135GBP，且滿足從一個(gè)跨境賣家的境外倉庫直接發(fā)貨給英國消費(fèi)者的物流場景，那么平臺會(huì)代扣英國的國內(nèi)銷售稅。
Q5：如果我有英國VAT但是沒有向平臺填報(bào)，有什么問題？
回答：
首先根據(jù)商家與平臺的合作協(xié)議，商家有義務(wù)向平臺提供準(zhǔn)確的企業(yè)信息。因此，如果商家有稅號，那就需要在UK申報(bào)VAT。
商家從TikTok 收到的發(fā)票如果是含VAT的話他是可以在申報(bào)表里抵扣掉的，所如果商家有VAT編號而不填寫，那就少了可以抵扣的VAT，相當(dāng)于向UK稅局多交稅，商家將承擔(dān)不必要的稅務(wù)。
Q6：如果我填錯(cuò)了VAT，有什么問題？
回答：
首先，VAT 編號可以核實(shí)。通過在英國稅局網(wǎng)站上驗(yàn)證：
在此網(wǎng)站上可以用 VAT 編號進(jìn)行查詢，如查詢結(jié)果得出的實(shí)體名稱與商家提供的名稱一致，則可以判斷這個(gè) VAT 和商家的實(shí)體是對應(yīng)的。
其次，如果核實(shí)發(fā)現(xiàn)商家提供的VAT編號對應(yīng)的實(shí)體和商家向平臺填報(bào)的實(shí)體信息不對應(yīng)，則說明商家提供的 VAT 有誤，那么對于商家和電商平臺兩方之間的交易，平臺不會(huì)開含有增值稅VAT票給商家。
Q7：商品銷售產(chǎn)生的VAT如何計(jì)算？
回答：
舉個(gè)例子：假定某商品的VAT稅率為20%，那么當(dāng)商品不含稅價(jià)格為100英鎊時(shí)，商品銷售增值稅為20英鎊，則商品頁面價(jià)格為120英鎊。用戶支付120英鎊。
假定：傭金率為5%，那么，傭金為120×5%=6, 傭金VAT=6×20%=1.2.
假定：不含稅運(yùn)費(fèi)為20英鎊。
● 這時(shí)候，如果商家提供了英國VAT編號，那么——
商家實(shí)收金額 = 120 – 20（商品VAT平臺代繳）- 傭金7.2 (其中收入6, VAT 1.2) – 運(yùn)費(fèi)24（其中運(yùn)費(fèi)20，VAT4) = 68.8英鎊
（商家多交的5.2英鎊增值稅，即傭金和運(yùn)費(fèi)的增值稅，可以抵扣或退稅，不構(gòu)成對商家自己的額外成本。）
● 如果商家沒有提供VAT編號，那么——
商家實(shí)收金額 = 120 – 20（商品VAT平臺代繳）- 傭金6 – 運(yùn)費(fèi)20 = 74英鎊
? 【注1】由于目前TikTok Shop英國跨境僅支持135英鎊以下的包裹，那么，不管商家提供還是不提供VAT，對于商品實(shí)際繳稅的責(zé)任在電商平臺，商品VAT都是會(huì)收取的，不以商家有沒有提供VAT稅號判斷。商品增值稅的承擔(dān)方是買家。
而傭金/運(yùn)費(fèi)部分是根據(jù)商家是不是英國VAT納稅人來判斷要不要收取的。賣家沒有填VAT的話，平臺會(huì)按照VAT=0%來計(jì)算。
傭金基數(shù)為買家實(shí)付金額，傭金=基數(shù)x 傭金率。計(jì)算時(shí)以實(shí)際傭金率為準(zhǔn)。
? 【注2】20%的商品增值稅是一個(gè)例子，實(shí)際會(huì)按商品對應(yīng)的VAT稅率計(jì)算并收取的。具體可參考此 網(wǎng)站
VAT rates for goods and services
| % of VAT | What the rate applies to | |
| Standard rate | 20% | Most goods and services |
| Reduced rate | 5% | Some goods and services, eg children’s car seats and home energy |
| Zero rate | 0% | Zero-rated goods and services, eg most food and children’s clothes |
The standard rate of VAT increased to 20% on 4 January 2011 (from 17.5%).
Some things are exempt from VAT, such as postage stamps, financial and property transactions.
The VAT rate businesses charge depends on their goods and services.
Check the rates of VAT on different goods and services.
Q8：我還可以從何處獲得VAT相關(guān)知識？
回答：
英國本地商家通過電子商務(wù)平臺銷售的稅務(wù)規(guī)點(diǎn)擊此鏈接
跨境商家通過英國電子商務(wù)平臺銷售的稅務(wù)規(guī)則點(diǎn)擊此鏈接
